税收是经济发展变化的“晴雨表”。近年来，吴忠市经济发展步入了快车道，产业结构转型升级平稳较快发展，税收贡献率逐年上升。本文通过对吴忠市税源结构的分析，从税收的视角，对吴忠市产业结构调整、经济发展转型升级以及加强税收管理方面进行分析并提出建议措施。

一、吴忠市税收总量及税源结构的特点

截至10月末，吴忠市国税部门共组织税收收入48.46亿元，同比增长35.5%，增收12.69亿元，完成年度计划任务49亿元的98.9%。办理出口退税5709万元，增长265.73%，组织社保基金等其它收入6.42亿元，增长67.32%。

（一）从产业结构上看

吴忠市国税收入主要来源于第二产业，完成税收收入32.43亿元，占全部税收收入的66.91%，比全区税收占比高3个百分点，第二产业税收贡献以绝对优势稳坐头把交椅。第三产业税收完成16亿元，占全部税收收入的33%，比全区税收占比低3个百分点，随着吴忠市经济产业结构的转型升级，税收产业结构持续优化，第三产业增加值占GDP比重逐年上升。

（二）从行业结构上看

制造业、房地产业、建筑业、金融业、商业、电力行业税收分别完成16.95亿元、2.95亿元、6.86亿元、3.61亿元、4.37亿元、2.33亿元，六大行业税收合计占税收收入的比重达76.48%。税收行业结构不断优化，转型升级效果不断显现，化工、高耗能等吴忠市传统行业对税收的支撑作用大幅度下降，淘汰落后产能、产业转型成效显现。

（三）从税种结构上看

增值税大幅增长，其他税种呈现普涨格局。受四大行业营改增和重点行业增收影响，增值税完成26.42亿元，增长54.42%，增收9.31亿元，占全部增收额的73.33%；消费税完成7.8亿元，增长24.95%，增收1.55亿元；受1.6升以下排量汽车购置税恢复至7.5%征税，车辆购置税完成2.04亿元，增长17.58%；企业所得税完成5.42亿元，增长17.49%，与去年同期相比起伏不大；个人所得税完成1.06亿元，增长49.87%；财产行为税完成5.63亿元，增长81.87%，增收2.53亿元。

（四）从企业结构上看

重点税源企业发展平稳，全市国税重点税源企业155户，完成税收收入25.14亿元，同比增长15.05%，百分之一的重点税源企业贡献了近四成的税收，成为吴忠市经济发展和税收增长的生力军，形成了以烟煤油铝等行业为主的吴忠市支柱产业。

二、影响吴忠市税收收入增长的主要因素

（一）宏观经济对税收增长的拉动力仍然偏弱

从重点行业看，能源原材料产品价格虽一度过快上涨，但由于缺乏需求支撑迅速回落，铝锭等主要产品重返薄利区间，下半年预计仍将在低位震荡。从企业运营看，因融资困难、市场需求不足等原因停产的企业达11家，目前暂无复产计划企业8家，预计影响产值5.7亿元。重点培育的纺织等行业固定资产投资力度再次加大，进项税额大于销项税额，无法产生应纳税款，税收增长空间狭小。

（二）税收增长主要依赖政策性和特殊因素的拉动

截至10月底，税收收入虽然实现了较快增长，但政策翘尾、一次性和非即期收入等特殊因素拉动贡献较大。其中建筑安装业、房地产业和卷烟行业翘尾分别增收2.44亿元、0.95亿元和2.49亿元。纳税评估、税务稽查等一次性收入增收1.60亿元，非即期收入增收0.83亿元，远远超过预期增长速度。

（三）单一的产业结构对税收收入的影响巨大

产业结构不优、产业层次较低是吴忠市经济发展的症结所在。烟草、房地产建筑业占全部税收比重超过38.66%，若遇国家限制性政策影响，必将造成吴忠市税收收入大幅度下滑，导致经济发展出现较大的下行风险。

三、促进吴忠市经济发展及税收收入稳定增长的建议

（一）进一步优化产业结构，加快转型升级

针对吴忠市产业发展不足、总量偏小、结构不优、总体落后的局面，应加快构建现代化的产业体系。

1．大力发展宁夏平原特色农业。以“绿色、健康、安全”为旗帜，提高本土特色经济作物和畜牧业的比重。鼓励农民向专业大户、家庭农场、农民合作社、农业企业流转，发展多种形式规模经营，壮大农村集体经济。

2．大力发展高端装备等现代制造业和高新技术企业，因地制宜发展汽车轮毂、纺织等产业，发展清洁能源，着力推动风力发电，合理布局水力发电；培育生物医药产业，提高本地特色甘草、枸杞中药材精加工能力，建设生物医药基地和农业科技技术产业园区。

3．做大做强服务业。推动黄河旅游、大漠旅游与青铜峡全域旅游精品项目；在银西高铁、城际铁路等重点项目拉动下促进交通运输、仓储、邮政业和住宿餐饮业发展提速，发挥优势做大第三产业。

（二）正确引导招商引资，激发市场活力

招商引资引进的企业在生产经营项目、核算方式等多方面影响着对吴忠市经济建设的贡献率，在招商引资时除考虑发展经济、解决就业、集聚带动等方面的作用时，也要有效避免“招商引资不产税”问题。

1.侧重引进生产型出口企业。按照现行出口退税政策，对出口项目的招商引资，应重点引进生产型出口企业，虽然要承担部分退税，但可增加本地生产企业的税收和地方财政收入。而商贸型出口企业，主要靠退税生存，盈利能力差或者亏损，而且地方财政还要负担流转税的退税，导致财源的“双重”流失，还要承担“两头在外”企业出口骗税的税收风险，建议少引进商贸型出口企业。

2. 合理引进减免税企业。国家现行的减免税政策，主要用于鼓励高新技术、节能、环保等行业发展，如在所得税上对软件生产和高新技术服务企业实行“两免三减半”政策，从获利年度开始前2年免税，第3至第5年减半征税；对节能、节水和环保等企业，实行“三免三减半”政策。从增加经济总量的角度考虑，招商引资应尽量少引进完全免税的项目。要重点引进大型的、存续期长的项目，对那些有自主知识产权、附加值高、盈利能力强的企业，要积极引进、重点扶持其发展壮大，增强企业的稳定性，不断增加企业实现的税收。对中小型高新技术企业，不以引进为主，而是应出台扶持措施，鼓励企业自身孵化和发展壮大。

（三）建立职能部门监测机制，完善综合治税体系

各级政府和政府各有关部门，都应密切关注经济税收发展变化趋势，实时跟踪各项政策措施实施效果，及时掌握重点监测行业、企业的运行态势，为吴忠经济发展提供科学的参考依据。

1. 加强职能部门间的协作配合。在地方政府的统一领导下，应建立以财税部门主导、各相关部门积极参与的信息交换和共享机制，如统计局掌握的规模以上企业的分户产值、增加值、利润等经济指标情况；发改委掌握的重点项目规划、立项、建设、达产情况；金融办掌握的金融机构引进和经营情况；住房和建设部门掌握的房地产开发和交易情况；银行部门掌握的企业银行账户设立和使用情况等，对于经济监测分析和税收征管都具有十分重要的价值，相互间及时提供有价值的信息，便于各部门开展相关经济指标分析。

2. 完善社会化综合治税体系。将保障税收纳入相关部门责任考核体系，严厉打击偷、逃、骗税行为，实施协税护税和纳税举报奖励制度，建立政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制保障的工作机制。牢固树立法治观念，全面贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收‘过头税’，坚决防止和制止越权减免税，坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则，强化税收征管，规范税收执法，抓好纳税服务，着力提高纳税遵从度，确保经济发展成果充分体现到税收增长上来，发挥税收管理在经济建设中的积极作用。

（作者单位：吴忠市国税局）

（责任编辑：田玉林）